Всеобщие восторги от того, что с 1 февраля трудовые пенсии по всей стране повысились на 8,8%, плюс с 1 июля повысятся зарплаты у бюджетников (а в Пермском крае — уже с 1 апреля) совсем заглушили странные звуки из горла малого и среднего бизнеса, подозрительно похожие хрип.
Дело в том, что одной рукой улучшая положение дел для одной категории социально незащищенных граждан, другой государство резко увеличивает налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, что в конечном итоге может лишь увеличить число тех же самых социально незащищенных групп населения.
Напомним, что еще в начале 2010 года единый социальный налог (ЕСН) был отменен, точнее, заменен обязательными страховыми взносами в ФОМС, ФСС и ПФР, ставка которых составила 34% почти для всех налогоплательщиков, включая субъектов, работавших по упрощенной схеме налогообложения — а это почти весь малый и средний бизнес. Поскольку в 2010 году действовал переходный период, изменения никто не почувствовал, зато с 1 января этого года увеличение налогового бремени повисло на шее многих предприятий, словно удавка.
Например, для предприятий, которые использовали упрощенную систему налогообложения, с 1 января тариф страховых взносов в ПФР вырос с 14 до 26%, почти в 2 раза. Вместе с отчислениями в Фонд социального страхования (2,9%), в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (2,1%) и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (3%) страховые взносы с фонда заработной платы и составляют теперь те самые 34% вместо 14% по «упрощенке», которые были при едином социальном налоге.
Поскольку умозрительные рассуждения обычно трудно воспринимаются, рассмотрим ситуацию на конкретном примере. В 2009 году работник получал в год 360 тыс. руб., соответственно, работодатель за него выплачивал в пенсионный фонд по упрощенной системе налогообложения 50400 руб. (360000×14%). В 2010 году размер страховых взносов составлял столько же; а с января 2011 года он скачкообразно вырос до 122400 руб. (360000×36%), то есть почти в 2,5 раза больше. И разницу работодателю еще надо где-то взять.
Правда, если работник получает заработную плату в размере, превышающем 415 тыс. руб., то с такого размера превышения страховые взносы взиматься не будут. Но замена регрессивной шкалы взносов отменой их уплаты, доступная только для высокооплачиваемых сотрудников, странно смотрится на фоне затяжного выхода из кризиса и постоянных уверений в поддержке малого бизнеса.
Если вспомнить про 13% НДФЛ и НДС, который тоже косвенно является налогом на зарплату, то многие предприниматели и руководители видят только один путь для спасения своего бизнеса — назад, к «черным» схемам. А возвращение к практике «конвертов» в будущем неизбежно скажется на тех же пенсиях.
Справедливости ради стоит привести и точку зрения государства на эту проблему. Чего ради законодатели вдруг решили заменить устраивавший всех ЕСН на страховые взносы?
По утверждениям чиновников, принятые законы вроде бы как позволяют начать полноценную реализацию принципов социального страхования. Причем особое значение это якобы приобретает в сложившихся экономических условиях, так как позволяет более четко и адресно проводить в жизнь социальную политику государства.
Для работающих граждан это важно тем, что создает прямую зависимость величины заработка, с которого уплачиваются страховые взносы и размера получаемых пособий, для работодателей — тем, что устанавливаются единые правила уплаты страховых взносов, для Фонда социального страхования — тем, что упорядочивает систему выплат, четко разделяя пособия, подлежащие страховому обеспечению за счет средств фонда и пособия, выплачиваемые за счет других источников, прежде всего, за счет средств федерального бюджета.
Грубо говоря, чтобы перевести систему обязательного социального страхования по-настоящему на страховые принципы, законодатели отменили камуфлировавший эту взаимосвязь ЕСН и жестко увязали величину зарплаты с выплатами по «соцпакету» — чтобы работники, надо полагать, теперь уже сами подталкивали работодателей к увеличению зарплаты и ее максимальному «отбеливанию».
Это, так сказать, в идеале. А что получится на самом деле?
По мнению юриста-консультанта юридической компании «Туров и партнеры» Виталия Квасова: «Спад производства, снижение объемов потребления, «режим экономии» даже у крупнейших российских компаний — это последствия, которые уже привели к снижению размеров выплат заработной платы и продолжают негативно влиять на размер таких выплат. Отказ от регрессивной шкалы и появление более высокого барьера, до которого размер выплат в бюджет неизменен (415 тыс. руб. вместо 280 тыс. руб.) уж никак не будут стимулировать работодателей к повышению или хотя бы к сохранению выплат на прежнем уровне.
Зато такая ситуация очень даже может повлиять на размере выплат заработной платы «в черную» — у российских предпринимателей уже сейчас низкий уровень доверия к государству, а в такой ситуации будет распространяться мнение, что государство вполне оправдывает принцип «чем хуже народу, тем выше налоги». Ведь никаких изменений в налоговом законодательстве, которые бы снижали налоговое бремя, в настоящее время нет…».
Пермские предприниматели, наученные горьким опытом, не спешат «светиться» с критикой, но между собой называют нововведения полной дискредитацией всех усилий, сделанных властью на всех уровнях для поддержки малого и среднего бизнеса в последние годы. Да, налоговая нагрузка увеличилась на всех, в том числе и на крупный бизнес. Но у того же «Газпрома» фонд заработной платы (ФЗП) составляет всего около 3% себестоимости. Поэтому увеличение на 8% отчислений в «пенсионки» приведет к ничтожному увеличение его себестоимости. А у малого бизнеса в составе себестоимости ФЗП может составлять до 80%. И увеличение налога на 20% может привести либо к банкротству, либо, как к вынужденной мере, сокращениям или уменьшению зарплат.
Либо к уходу зарплат в «тень».
Поскольку исключение при всеобщем переходе на страховые выплаты делается только для предприятий, работающих с инвалидами, под общую «гребенку» попали даже общественные организации, вынужденные точно так же, как предприятия малого и среднего бизнеса, на 20% увеличить отчисления в Пенсионный фонд.
Вот что сказал по этому поводу председатель Пермской гражданской палаты Игорь Аверкиев, которому, что называется, «терять уже нечего»:
— На самом деле все сложно. С одной стороны, рост выплат увеличивает социальную защищенность наемных работников, с другой стороны, подталкивание к практике «серых» зарплат будет снижать защищенность тех самых категорий работников, ради которых все и делалось. Как всегда в России — одно за счет другого. Но в связи с этой ситуацией на ум приходит еще одна мысль — а почему законодатель, обозначив направление движения, остановился на полпути? Почему бы вообще от налогообложения предприятий не перейти к налогообложению физических лиц, как в развитых странах? Перенести упор на НДФЛ, снизив, соответственно, НДС и так далее. Заодно ввести и прогрессивную шкалу — хватит щадить олигархов. Вот тогда и зарплаты вырастут в несколько раз, и отношение к людям станет иным — ведь это будут полноценные граждане, которые за свой счет содержат государство…
Но когда это еще будет, а пока подавляющему большинству малых и средних предприятий Прикамья, работавших на «упрощенке», приходится решать проблему ничем не компенсированного увеличения отчислений с заработной платы на 20%. Надо сказать, что пытливый ум предпринимателей, не раз битых государством, и на этот раз не отчаивается, а ищет совершенно новые, оригинальные пути решения задачи.
Соответствующим органам, наверное, интересно будет узнать, что знающие люди уже задумались над новыми схемами оптимизации налогов. Например, «дивидендными схемами», схемами «производственных кооперативов» или «народных предприятий», схемами «дарения физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя»; наконец, схемами использования «вспомогательных организаций» — инвалидных, иностранных и так далее. Появилась даже идея использования корпоративных или личных пластиковых карт иностранных банков, то есть перевод на них зарплат, гонораров и пр. Весело, не правда ли?
Впрочем, самой действенной и правильной мерой, наверное, стало бы объединение усилий предпринимателей Пермского края и всей страны для внесения изменений в налоговое законодательство, исправления очевидных перекосов, ослабления «удавки» на шее малого и среднего бизнеса.
Однако пока до этого дойдет, многие уже задохнутся.
